甲企业去银行申请900万元的流动资金，银行要求把款项直接打入上游供应商乙账户，俗称“受托支付”。

这哪能行啊，公司这900万元不可能全部用于买原材料，短期内也消耗不了这么多原材料啊，再说公司还要发工资、支付房租、水电费等各类杂费，咋办？

回流？不行啊，银行明确告知不能直接回流，银监局有监控。只能让这1000万元继续再飞一会，线路图是款项由乙公司转入丙公司，再转入A个人卡，最终由甲个人卡回流到甲公司。

贷个款咋这么费劲呢？都是被逼的。我戏称“中国式监管”。

这样做有什么风险呢？

1、千万资金满天飞会不会”失联”呢?

如果有一个账户被法院查封，而你不知道，进了笼子怎么办？筹划方案：a、老鼠拉木锨，大头走后面；b、老板自己注册N家实际控制的公司，知根知底。很多人不理解为什么老板注册那么多空壳公司，常年“养”着0申报，现在明白了吧。

2、税务机关会不会认定隐瞒收入或出借资金呢？

我认为这样的担心是有必要的，但是并无法律依据。

企业之间只是走个资金并无提供货物、劳务等，资金在账户里没有过夜，秒进秒出，收款方更是没有实际占用，谈不上资金占用费，从实质重于形式原则没有发生纳税义务，并无涉税风险。

3、税务机关怀疑怎么办？如何应对？

签订如下协议，保留非税收入相关证据。

资金回笼（协议二）

甲（借款企业）：

乙（受托企业）：

丙（受托企业）：

甲方企业于2019年X月X日在光大银行贷款900万元流动资金借款，银行出于自身风险监管的需要必须把该款项支付到相应的“上游”企业。乙企业为了配合甲企业取得该笔贷款（甲乙丙三方互不存在真实的贸易背景），同意甲将该笔贷款全额转入乙企业。

因为光大银行不允许贷款资金立即回流，所以甲方授权同意乙企业在收到该笔款项当日转入丙企业（乙丙之间也不存在真实的贸易背景）。

丙企业在收到该笔资金同日回流到甲方指定账户。

由此产生的风险由甲企业全部承担，如果给乙丙企业造成实际损失，由甲企业依法赔偿。

甲（借款企业）：

乙（受托企业）：

丙（受托企业）：

日期：**年**月**日

4、财务处理方式

（1）收到款项时：

借 银行存款 1000万 贷 其他应付款-甲企业 1000万

附件:银行回单、受托支付（协议一）

（2）支付款项时：

贷 其他应付款-甲企业 1000万，贷 银行存款 1000万

附件:银行回单、受托支付（协议二）